Rekonsiliasi

Piutang perusahaan yang telah ditagih oleh bank langsung ditambahkan pada rekening perusahaan, tetapi oleh bank belum diberitahukan kepada perusahaan. Sehingga perusahaan belum membukukannya.

Atas simpanan perusahaan pada bank, bank akan memberikan jasa bunga. Bunga yang diberikan oleh bank ini sudah ditambahkan kepada rekening perusahaan. Sedangkan perusahaan sendiri belum mencatatnya karena belum diberitahu oleh bank.

Baca: Apa Itu Laporan Laba Rugi (Income Statement)?

Atas jasa bunga simpanan yang telah diberikan oleh bank, bank akan memotong Pajak Penghasilan atas penghasilan bunga tersebut. Pajak Penghasilan yang dipotong oleh bank ini sudah dikurangkan kepada rekening perusahaan, sedangkan perusahaan sendiri belum mencatatnya karena belum diberitahu oleh bank.

Perusahaan mungkin saja mengeluarkan cek untuk suatu pembayaran. Cek yang dikeluarkan oleh perusahaan tadi ternyata belum diuangkan oleh si pemegangnya. Sehingga bank belum mengurangi jumlah uang yang ada sebesar cek yang belum diuangkan oleh si pemegang cek itu.

Perusahaan mungkin saja menerima suatu cek kosong dan telah membukukannya karena tidak mengetahui kalau cek itu kosong. Bagi bank cek ini tidak dibukukan/ditambahkan kedalam rekening perusahaan. Karena cek yang diterima oleh perusahaan itu ternyata tidak mempunyai dana pada bank.

Atas jasa-jasa yang diberikan oleh bank untuk kepentingan perusahaan, bank akan membebankan biaya pada perusahaan. Pembebanan ini ternyata belum diberitahukan oleh bank kepada perusahaan, sehingga perusahaan belum membukukan jumlah yang dibebankan oleh bank.

Baca juga: Pengembangan Vaksin Covid-19, Pertaruhan antara Pandemi dan Ekonomi

Penyebab  Rekonsiliasi Bank (Bank Reconciliation) harus dibuat adalah karena :

Secara berkala bank akan mengirimkan catatan-catatan simpanan dan pengambilan kembali beserta saldo yang ada kepada perusahaan untuk diketahui. Sekaligus untuk dicocokkan dengan catatan yang dibuat oleh perusahaan sendiri.

Saldo simpanan menurut bank kadang-kadang tidak cocok dengan saldo simpanan menurut perusahaaan. Bila hal itu terjadi perusahaan harus mencari sebab-sebab ketidaksamaan antara saldo bank dengan saldo perusahaan.

Setelah sebab-sebab yang menimbulakan ketidaksamaan ini ditemukan, pihak perusahaan harus menyusun suatu laporan tentang perbedaan saldo antara catatan perusahaan dengan laporan bank yaitu Laporan Rekonsiliasi Bank.

Baca: Mau Cairkan JHT? Cek Dulu Saldo BPJS TK-mu dengan 3 Cara Mudah Berikut