Depresiasi

DEFINISI

Mesin permen dapat kehilangan nilainya seiring bertambahnya usia – Depresiasi adalah bagaimana bisnis pembuat permen dapat menjelaskan perubahan nilai selama periode waktu tertentu. 

Memahami Depresiasi

Tiada yang abadi atau bertahan selamanya – jadi perusahaan menggunakan “depresiasi” sebagai metode akuntansi untuk mengukur penurunan nilai tersebut. Perusahaan mengevaluasi masa pakai yang akan mereka gunakan untuk aset fisik (mewakili setiap alat berat), lalu bagikan biaya pembelian aset itu selama periode waktu itu dalam beberapa cara berbeda.

FYI, aset “tidak berwujud”, seperti perangkat lunak, menggunakan “amortisasi” alih-alih depresiasi, tetapi konsepnya sama. Internal Revenue Service (IRS) memiliki beberapa persyaratan untuk mengklaim mesin kamu “terdepresiasi.” Misalnya, kamu harus menggunakan aset dalam bisnis sehari-hari kamu, dan harus memiliki masa manfaat terukur yang melebihi satu tahun.

CONTOH

Truk-truk UPS mengirimkan sofa yang baru saja kamu pesan. Biaya truk UPS $ 50K dan dapat dijual di akhir masa depannya sebesar $ 5K. Mengurangkan harga pembelian ($ 50K) dari “nilai residu” ($ 5K) berarti kita dapat mendepresiasi $ 45K. Jika umur truk adalah 5 tahun (dan UPS memilih untuk menggunakan “penyusutan garis lurus”), ini artinya UPS akan mengurangi nilai truk sebesar $ 9K setiap tahun selama 5 tahun.

Kesimpulan

Memahami metode depresiasi adalah sama seperti memahami bahasa perusahaan …

Ini memungkinkan kamu untuk membaca yang tersirat, membantu kamu menganalisis kekuatan penghasilan saham. Seperti yang akan kamu lihat dari bawah, metode penyusutan yang berbeda menghasilkan hasil yang berbeda.

Ketahui Lebih Lanjut …

Bagaimana cara menghitung depresiasi?

Apa itu depresiasi garis lurus?

Apa itu penyusutan saldo menurun ganda?

Metode depresiasi lainnya

Bagaimana perusahaan menurunkan nilai real estate?

Bagaimana metode depresiasi yang berbeda memengaruhi pendapatan?

Depresiasi memengaruhi neraca perusahaan

Metrik lain yang bisa digunakan untuk memahami penghasilan perusahaan

Bagaimana Cara Menghitung Depresiasi?

Untuk menghitung depresiasi, pertama-tama kamu perlu menentukan klasifikasi aset Modifikasi Sistem Pemulihan Biaya Akselerasi (Modified Accelerated Cost Recovery System – MACRS) aset. Sebagian besar aset bisnis kecil memiliki masa manfaat yang pendek. Aset seperti peralatan komputer (5 tahun), perabot kantor (7 tahun), dan peralatan pertanian (7 tahun) termasuk dalam kategori ini.

Barang-barang besar memiliki masa manfaat 10 tahun atau lebih. Barang-barang seperti perahu (10 tahun), jalan dan jembatan (15 tahun), dan struktur pertanian multiguna (20 tahun) termasuk dalam kategori ini. Real estate memiliki masa manfaat yang lebih lama. Properti sewa perumahan seperti rumah keluarga tunggal dan bangunan apartemen memiliki masa manfaat 27,7 tahun. Properti komersial (seperti kantor atau gedung ritel) memiliki masa manfaat 30 tahun.

Apa Itu Depresiasi Garis Lurus?

Dua jenis depresiasi yang paling penting untuk diketahui adalah depresiasi “garis lurus” dan “saldo menurun ganda”. Tetapi ada jenis lain, termasuk dua metode penyusutan akselerasi yang biasa digunakan, yang memungkinkan perusahaan untuk membebani aset dalam jangka waktu yang lebih pendek daripada metode garis lurus.

Depresiasi garis lurus mudah dihitung dan opsi paling mudah yang mungkin kamu temui. Pertama, ambil harga pembelian aset (berapa harga belinya), kemudian kurangi nilai residu aset (jumlah yang kemungkinan akan dijual di masa depan, setelah digunakan). Pikirkan nilai residu sebagai “nilai sisa” dari suatu aset, seperti ketika kamu menjual mobil “apa adanya” dengan harga beberapa ratus dolar pada akhir masa pakainya.

Misalnya, katakanlah kamu membeli peralatan komputer seharga $ 105 ribu. Nilai sisa peralatan adalah $ 5K. Mengurangi nilai sisa membuat kamu memiliki $ 100K untuk didepresiasi selama masa manfaat aset. Dengan menggunakan metode garis lurus, kamu mengeluarkan jumlah yang sama untuk setiap tahun masa manfaat. Karena peralatan komputer memiliki masa manfaat MACRS selama 5 tahun, ini berarti kamu akan mengeluarkan biaya $ 20K setiap tahun selama 5 tahun.

Perusahaan menggunakan depresiasi garis lurus karena berbagai alasan. Untuk perusahaan kecil, garis lurus adalah proses yang lebih sederhana. Ini membutuhkan lebih sedikit pekerjaan akuntansi dan mudah. Perusahaan juga dapat menggunakan depresiasi garis lurus karena meringankan biaya penyusutan. Ini membuat penghasilan lebih konsisten, memberikan kesan kinerja pendapatan yang solid. garis lurus juga bisa melebih-lebihkan pendapatan. Terutama untuk aset yang aus lebih cepat daripada MACRS mereka, masa manfaatnya dinilai.

Apa Itu Penyusutan Saldo Menurun Ganda?

Perusahaan lain mungkin mempertimbangkan metode depresiasi yang lebih agresif. Metode dipercepat ini memungkinkan perusahaan untuk memotong pendapatan kena pajak jangka pendek sehingga mereka dapat membayar pajak lebih sedikit.

Penghitungan depresiasi percepatan utama adalah depresiasi saldo menurun ganda. Depresiasi metode saldo menurun ganda mengalokasikan biaya aset lebih cepat daripada setelahnya. Jadi, pada dasarnya kamu mengklaim itu dimuka, daripada sepanjang masa kegunaannya.

Berikut rincian metode saldo menurun ganda. Katakanlah kamu ingin mempercepat depresiasi aset yang dijelaskan di atas. Untuk tahun pertama, kamu akan menghabiskan 40% dari nilai aset $ 100K (bersih dari nilai sisa). Ini adalah dua kali lipat biaya penyusutan yang kami lihat dalam metode garis lurus dan mengurangi “nilai buku” aset (atau nilai pada neraca) setelah dikurangi nilai sisa menjadi $ 60K.

Baca juga: Apa Itu Dividen?

Pada tahun kedua, kamu mendepresiasi 40% dari nilai buku saat ini, atau $ 24K. Ini mengurangi nilai buku aset menjadi $ 36K. Metode penyusutan alokasi “beban depan” ini untuk tahun-tahun awal masa manfaat. Meskipun mengurangi pendapatan dalam jangka pendek, itu juga membantu meminimalkan pendapatan kena pajak.

Saat menganalisis suatu saham, akan sangat membantu untuk memeriksa apakah perusahaan menggunakan garis lurus atau depresiasi saldo menurun ganda. Saldo ganda menurun cenderung mengecilkan pendapatan, terutama jika perusahaan baru-baru ini melakukan pembelian aset besar.

Misalnya, katakanlah sebuah maskapai baru saja meningkatkan armada pesawatnya. Jika maskapai menggunakan akselerasi depresiasi, pendapatan jangka pendeknya bisa turun. Tetapi seiring berjalannya tahun, biaya penyusutan menurun, meningkatkan profitabilitas. Memiliki penghasilan yang tidak kena pajak dalam jangka pendek cenderung menunda pajak ke masa depan. Ketika hal ini terjadi, itu berarti lebih banyak arus kas operasi untuk bisnis di masa sekarang.

Metode Depresiasi Lainnya

Ada dua metode depresiasi besar lainnya. Jumlah digit tahun, atau depresiasi “SYD”, mirip dengan saldo menurun ganda. Tetapi ini memungkinkan alokasi yang lebih lancar di seluruh masa manfaat aset. Untuk menentukan penyusutan menggunakan metode ini, kamu harus terlebih dahulu menghitung SYD aset. SYD adalah jumlah tahun yang tersisa pada masa manfaat aset. Misalnya, aset dengan masa manfaat 5 tahun memiliki SYD awal 1 + 2 + 3 + 4 + 5, atau 15. Bagi tahun-tahun sisa masa manfaat dengan angka ini, dan kamu memiliki persentase depresiasi.

Jika kamu ingin mendepresiasi peralatan komputer yang disebutkan di atas menggunakan metode SYD, kami akan melakukan perhitungan berikut:

(Tahun sisa masa manfaat / SYD) x (Nilai buku – Nilai residu)

(5 / (1 + 2 + 3 + 4 + 5)) x ($ 105K- $ 5K) = ~ $ 33K.

Tahun kedua akan menjadi tahun-tahun sisa masa manfaat (4), dibagi 15, dikalikan dengan nilai buku yang tersisa (dikurangi nilai sisa):

(4/15) x ($ 100K- $ 33K) = ~ $ 18K

Metode alternatif kedua dari depresiasi dipercepat adalah metode unit produksi. Metode yang lebih sederhana ini mengalokasikan penyusutan untuk penggunaan daripada semata-mata pada usia. Rumus untuk unit produksi adalah biaya aset bersih dibagi dengan unit yang diproduksi.

Untuk aset seperti kendaraan, jarak tempuh mungkin merupakan “unit produksi” terbaik. Katakanlah bisnis kamu memiliki kendaraan kerja dengan harga pembelian (setelah dikurangi nilai residu) sebesar $ 50 ribu. Kendaraan khusus ini biasanya dapat berlari 150K mil sebelum berkeliaran. Pada tahun pertama, odometer mencatat 37,5K mil, atau 25%. Ini membuat biaya penyusutan tahun pertama $ 12,5 ribu.

Bagaimana Perusahaan Menurunkan Nilai Real Estate?

Real estate tampaknya selalu mengambil pendekatan yang sedikit alternatif. Real estatE disusutkan secara berbeda dari aset berwujud lainnya, seperti kendaraan komersial, peralatan komputer, atau mesin industri – Poin utama: Real estate tidak memiliki “nilai barang sisa.”

Alih-alih, kamu mengurangi nilai tanah properti dari harga pembelian sebelum menentukan jumlah penyusutan. Seperti yang kamu lihat pada walk-through MACRS, kamu mendepresiasi properti sewaan lebih dari 27,5 tahun, dan properti komersial selama lebih dari 30 tahun. 

Perbedaan utama lainnya mengenai real estate adalah faktor penghargaan. Sebagian besar aset berwujud kehilangan nilai selama masa manfaatnya. Tetapi real estate milik perusahaan biasanya tetap dihargai dari waktu ke waktu. Pikirkan produsen yang memiliki pabriknya. Fasilitas itu bisa dibeli 30, 40, bahkan 50 tahun yang lalu. Dengan inflasi saja, properti mungkin bernilai lebih dari harga beli. 

Tetapi perusahaan tidak dapat menyesuaikan kembali nilai bukunya dengan nilai pasar. Pabrik ada di buku dengan harga pembelian, setelah dikurangi penyusutan. Dan setelah puluhan tahun mengalami depresiasi, “nilai buku” properti itu bisa nol.

Ini berarti banyak perusahaan dengan real estate yang signifikan bisa saja mengecilkan neraca. Saat menilai nilai intrinsik saham, akan sangat membantu untuk mempertimbangkan “aset tersembunyi” ini dalam perhitungan kamu.

Bagaimana Metode Depresiasi yang Berbeda Mempengaruhi Pendapatan?

Memahami metode depresiasi adalah seperti memahami bahasa perusahaan. Ini memungkinkan kamu untuk membaca yang tersirat, membantu kamu menganalisis kekuatan penghasilan saham. Seperti yang dapat kamu lihat dari atas, metode depresiasi yang berbeda menghasilkan hasil yang berbeda.

Misalnya, katakanlah perusahaan yang kamu teliti baru saja membeli sistem komputer $ 10 juta. Sistem ini memiliki nilai sisa $ 2 juta. Ini berarti ada $ 8 juta aset yang akan didepresiasi. 

Seperti yang kamu pelajari dari Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), kamu mendepresiasikan peralatan komputer selama 5 tahun. Dengan menggunakan metode garis lurus, ini berarti pada tahun pertama, perusahaan mencatat penyusutan $ 1,6 juta untuk peralatan:

$ 8 juta / 5 tahun = $ 1,6 juta

Tetapi jika perusahaan memilih untuk menggunakan metode penurunan ganda, biaya penyusutan akan lebih tinggi:

$ 8M x 0,4 = $ 3,2M

Bagaimana dengan metode penjumlahan tahun? Biaya penyusutan kurang dari saldo menurun ganda tetapi lebih dari penyusutan garis lurus:

(15/5) x $ 8 juta = ~ $ 2,67 juta

Seperti yang kamu lihat, penyusutan yang dipercepat dapat mengecilkan penghasilan sebenarnya perusahaan. Di sisi lain, perusahaan yang ingin meningkatkan pendapatan setiap tiga bulan sekali dapat memulai melakukan depresiasi aset baru menggunakan metode garis lurus. Ini bisa membuat tampilan penghasilan yang lebih baik. Metode depresiasi yang berbeda tidak hanya berdampak pada laporan laba rugi perusahaan – mereka juga dapat mempengaruhi neraca.

Depresiasi Memengaruhi Neraca Perusahaan

Beberapa aset kehilangan nilainya dengan sangat cepat (seperti mobil kamu), depresiasi garis lurus dapat melebih-lebihkan nilai buku. Depresiasi yang dipercepat memberikan gambaran yang lebih benar tentang nilai-nilai buku. Di sisi lain, untuk aset yang mempertahankan nilainya (seperti real estate), penyusutan yang dipercepat dapat mengecilkan nilai buku.

Apa artinya ini? Investor perlu melakukan pekerjaan rumah mereka ketika menganalisis kekuatan keuangan suatu saham. Ini khususnya terjadi pada perusahaan yang memiliki terlalu banyak hutang. Membesar-besarkan nilai buku dari aset berwujud dapat memiringkan rasio hutang terhadap ekuitas.

Bisnis padat modal (pikirkan industri berat) dapat memiliki struktur permodalan yang lebih kuat. Tetapi jika perusahaan harus mengganti peralatan lebih cepat daripada depresiasi adalah berarti, gambaran keuangan sebenarnya perusahaan bisa lebih buruk daripada yang disarankan buku.

Metrik Lain yang Bisa Digunakan untuk Memahami Penghasilan Perusahaan

Kamu selalu ingin menambahkan lebih banyak alat analisis ke kotak alat investasimu. Saat kamu tumbuh lebih nyaman dengan berinvestasi, kamu akan belajar metrik pendapatan yang lebih canggih. Misalnya, ada perhitungan pendapatan yang disebut EBITDA.

EBITDA adalah singkatan dari “earnings before interest, taxes, depreciation, and amortization (penghasilan sebelum bunga, pajak, depresiasi, dan amortisasi).” Metrik ini terbaik untuk menilai kinerja operasi suatu bisnis. Dengan membandingkan EBITDA perusahaan dari satu tahun ke tahun berikutnya, kamu dapat melihat apakah suatu perusahaan dapat meningkatkan pendapatannya atau tidak.

Metrik penghasilan yang canggih membantu kamu memisahkan fakta dari “akuntansi kreatif”. Tetapi kamu tidak perlu menjadi seorang pemimpi – Hanya dengan memiliki pemahaman dasar tentang depresiasi membuat kamu menjadi analis saham yang lebih baik. Dengan mempertimbangkan penyusutan, dapat membantu kamu memperoleh wawasan yang lebih besar tentang kinerja keuangan perusahaan.

Diversifikasikan Portofoliomu dengan Investasi Emas Aman di Pluang!

Download aplikasi Pluang di sini untuk membeli emas digital dengan harga paling kompetitif di pasaran! Selisih harga jual-beli terendah dan tanpa biaya tersembunyi apapun. Emas yang kamu beli aman karena disimpan di Kliring Berjangka Indonesia (BUMN), produk emas Pluang dikelola oleh PT PG Berjangka yang sudah terlisensi dan diawasi oleh BAPPEBTI. Kamu juga bisa menarik fisik emasnya dalam bentuk logam mulia Antam dengan kadar 999.9 mulai dari kepingan 1 gram hingga 100 gram!

Sumber: Robinhood

Simak juga:

Siapkan Dana Cadangan untuk Keperluan Darurat, Begini 6 Langkahnya!

Apa Itu EPS (Laba per Saham)?

Apa Itu Credit Union (Koperasi)?